Paragrafo

contenuto

Postille o altre indicazioni

Osservazioni sui contenuti/domande

01

Sistema dei tributi

1. Lo schema

Schema dei principali gruppi di tributi

05

Imposte sui redditi e patrimonio

1 e 2

Concetto di imposte dirette (sui redditi e sul patrimonio)

06

Imp. indirette

1 2

Concetto di imposta indiretta , tipologia delle imposte indirette

09

Aliquote controlli sanzioni

Postilla di pag.17

Aliquote controlli e sanzioni come strumento per diversificare il regime impositivo di fenomeni diversi.

11

Tassazione e sviluppo

Non applicabile

Rapporto tra tassazione e sviluppo.

12

Concorrenza fiscale internazionale

1

Diversa esposizione dei vari settori economici alla concorrenza fiscale

13

Pressione fiscale

1

Concetto di pressione fiscale

14

Progressività

1

Inconvenienti di una progressività troppo elevata

16

Imposizione locale

2 e 3

Pregi e difetti dell’imposizione locale

A1

Reddito

Escludere le postille di pag.33

Escludiamo reddito prodotto e reddito entrata

A2

Imposte ordinarie e sostitutive

1, 2, 3,

escludiamo i redditi percepiti dagli eredi, restituzione dei redditi

A3

Individuazione redditi

1,2, 5 , 6

Categorie di reddito, attrazione del reddito d’impresa Redditi in natura, inflazione

A4

Redditi societari

1, 4, 5

Coordinamento tra la tassazione della società e quella dei soci

A5

Redditi esteri

1, 2 postilla di pag.47

Tassazione del reddito mondiale per i residenti e dei redditi prodotti in italia per gli stranieri

B1

Fondiari

1

Determinazione catastale

B2

Terreni

2

Concetto di catasto

B4

Fabbricati

4 

Tassazione figurativa del reddito  dei fabbricati utilizzati dal proprietario

B5

Immobili d’impresa

Prime 10 righe

Esclusione dai redditi fondiari di quelli degli immobili d’impresa.

B6

Redditi di capitale

1 e 2

Distinzioni tra interessi e dividendi

B9

Redditi finanziari

Ultime due no.

Per le altre interessa il rapporto interessi e utili/perdite di negoziazione e la presenza di regimi sostitutivi, da non approfondire. 

B

10

Lavoro dipendente

2 e 3

Rilevanza dell’inquadramento formale e delle mansioni svolte per l’individuazione del reddito di lavoro dipendente. Pensioni.

B11

Lavoro dip.te

1 , 2

Onnicomprensività del reddito, esclusione delle sole reintegrazioni patrimoniali

B12

Lavoro dip.te

1

Riconoscimento forfettario delle spese di produzione

B15

Impresa

1 e 2

L’attribuzione incondizionata alle società di reddito d’impresa e società di mero godimento.

B16

Impresa

1,2,3 , 4 , 6

Ampiezza del reddito d’impresa per irrilevanza del requisito dell’organizzazione. Inserzione delle attività professionali nel reddito di lavoro autonomo.

Qualsiasi attività materiale continuativa comporta reddito d’impresa. Ne deriva una forte eterogenietà della categoria. Aver presente che la titolarità di reddito d’impresa coincide con quella ai fini IVA

B17

Enti non societari

Ultime due

Il fine di lucro e le onlus – enti associativi

C2

Beni d’impresa

2 , 4 , 7 , 8

Il valore fiscalmente riconosciuto

C3

Inerenza

1 e 2

C4

Bilancio e determinazione reddito

3 e 4

Le variazioni fiscali al risultato di bilancio

C5

Valutazioni di bilancio

1, 2, 3

Concetto di valutazione di bilancio e punti di vista civilistici e fiscali nei loro confronti: la pianificazione fiscale.

C7

Competenza

1, 2

Differenza rispetto alla cassa e criteri di individuazione

C22

C25 

Ammortamento

1

Concetto di ammortamento e di bene strumentale

Differenza (C25 1° postilla) tra bene strumentale e costo pluriennale.

C28

Imprese minori

1- 2- 5

Soggetti ammessi e semplificazioni contabili.

C32

Valori normali

1

Ricordare che anche la tassazione dei redditi, come si vedrà per l’iva, riguarda i prezzi pattuiti non i valori delle prestazioni.

D1

Operazioni straordinarie

2 , 3 , 6 ,

Visione d’insieme

D2

Cessione d’azienda

1 – 2

Concetto di cessione d’azienda e particolarità del conferimento

D4

Conferimento

1-2

Concetto di conferimento e regime ai fini delle imposte sui redditi

D5-D6  

Trasformazione

Fusione

1

1 –2  -5-6

Neutralità di fusione e trasformazione con continuità di valori fiscali

La fusione come atto societario e la sua neutralità

D11

Scissione

1-2-3

La scissione come frammentazione del soggetto societario. Neutralità come per le scissioni.

D7 e d11

Scissioni e fusioni  concetto di concambio

D7 2 e 4

D11 –6

Il socio della società incorporata o scissa sostituisce le vecchie azioni con azioni della incorporante o beneficiaria e le sostituisce, in neutralità fiscale (senza pagamento di imposte e senza aumento di valori)

B18

B20

B21

Lavoro autonomo

In senso stretto

B18 1

B20 1-2

B21 1

Individuazione residuale non bisogna essere iscrtti a un albo per essere lavoratori autonomi- Determinazione differenziale- Principio di cassa- Obblighi contabili

B19

Lavoro autonomo assimilato

1-2

Concetto di collaborazione coordinata e continuativa. No IVA no scritture contabili

B22

B23

B24

Redditi diversi

B22 3

B23 2

B24 2

Attività occasionali;

B25

Plusvalenze su partecipazioni sociali

Rinvio all’imposizione sostitutiva sui redditi di capitale (B9)

E2

Società di persone

1-2

Imputazione per trasparenza dei redditi

E3

Redditi familiari

1

Assenza del cumulo dei redditi

E4

Personalità irpef

1-2

E5

Oneri deducibili

1-2-3

Concetto e oneri trasformati in detrazione d’imposta

E6

Detrazioni d’imposta

1-3 –4

Per carichi di famiglia, oneri deducibili trasformati e lavoro dipenente

E7

Conguaglio

1

Somma da versare

E8

Tass.ne separata

3 e 4

Individuazione redditi a tassazione separata

E 10

Irpeg

1 –5

Soggetti passivi, aliquota

E13

Credito d’imposta

2-3

Concetto del credito d’imposta, in relazione a quanto detto al paragrafo A4  sul coordinamento tra tassazione della società e dei soci

F1

Sostituti

2- 8 – 9

Identificazione sostituti, le principali ritenute: acconto e imposta, aliquote

F2

F3

Obblighi contabili

1

F2 2

Soggetti obbligati alla contabilità (imprese e professionisti)

Semplificazioni per imprese minori

G2

Iva

1 –2 - 3

Meccanismo iva

G3

Contribuenti iva

1

Rapporti con lo stato

G4

Operazioni iva

2 e primo periodo 3

Operazioni imponibili non imponibili esenti  escluse

G5

Cessioni

1 periodo e prima postilla

Concetto di cessioni di beni

G7

Soggetti iva

-----

Imprenditori e professionisti come definiti ai fini delle imposte sui redditi

G8

Momento impositivo

-----

similarità tra concetto di competenza (paragrafo C7) e momento impositivo IVA con deroga per le prestazioni di servizi come da postilla 3 del G8.

G9

territorialità

2

Ancorata al luogo di immissione in consumo

G10

Operazioni non imponibili

1-2 e primo periodo di 3

Operazioni non imponibili

G11

Esenzioni

1, 2, 3 , 4

Concetto generale, esempi e limiti alla detrazione

G12

Imponibile

Prime a5 righe

Rilevanza corrispettivi contrattuali

G14

Detrazione

2

Concetto generico di inerenza

G15

Detrazione

1

Prime 12 righe – limiti in presenza di operazioni esenti-

G17

G18

Fatture e corrispettivi

G17 –1 ,2

G18 1

Obbligo di emettere fattura e deroghe per i commercianti al minuto.

G21

G22

Contabilità IVA

Dichiarazione.

------

Consapevolezza che nell'IVA c'è una contabilità, perché l'applicazione è per masse. ultima postilla. Sapere che esiste una dichiarazione riepilogativa annuale iva.

H1

Registro

1,2,3,4,5,6

Evoluzione storica

H2

Atti imponibili

Tutto

Corrispondenza vuol dire "scambio di dichiarazioni"

H4

Meccanismo

1° postilla

Necessità di presentazione dell’atto all’ufficio

H6 

Atti immobiliari

2

Valore immobili

H15

Successioni

1,2

La crisi dell’imposta

H16

Donazioni indirette

1, 2

La intassabilità delle donazioni indirette

L9

Ici

Primo periodo

Imposta comunale immobiliare

L10 L11

Irap

1 postilla (base imponibile) , aliquota e carattere regionale, L11 prima postilla, per fissare che l’irap colpisce in capo all’impresa erogante anche salari e interessi